Mittetulundusühingud, kes saavad sisemise tuluteenistuse staatusest 501c3 staatuse, võivad olla vabastatud föderaalsetest maksudest ja nautida muid maksudega seotud soodustusi. Selle maksukategooria mõistmine on idufirmade ja uute mittetulundusühingute jaoks ülioluline.
Hüppa jaotisse
- Mis on 501c3?
- 3 tüüpi 501c3 organisatsiooni
- Millised on 501c3 klassifikatsiooni eelised?
- Millised on nõuded staatusele 501c3?
- Kas soovite lisateavet ettevõtte kohta?
- Lisateave Howard Schultzi MasterClassi kohta
Starbucksi endine tegevjuht jagab õppetunde ligi 40 aasta jooksul maailma ühe tippbrändi juhtimisest.
Lisateave
Mis on 501c3?
501c3 või 501 (c) 3 on USA tulumaksuseaduse (IRC) maksukategooria mittetulundusühingute jaoks. Internal Revenue Service (IRS) määrab mittetulundusühingud mis kehtivad ja kvalifitseeruvad 501c3-le kui heategevusorganisatsioonidest, mis muudab nad föderaalsest tulumaksust vabaks. 501c3 organisatsiooni eristab muudest mittetulundusühingutest see, et nende annetused on maksuvabalt maha arvatavad.
Enamik 501c3 organisatsioonidest on avalikud heategevusorganisatsioonid, erafondid ja eraettevõtted, kuid 501c3 staatusele võivad kvalifitseeruda ka mittetulundusühingud, fondid ja piiratud vastutusega ettevõtted.
3 tüüpi 501c3 organisatsiooni
Need on kolme tüüpi mittetulundusühingud, mis vastavad IRS-i 501c3 erandinõuetele:
- Erafond . Erafonde tuntakse ka mittetöötavate sihtasutustena, kuna neil pole aktiivseid programme ja tavaliselt toetatakse avalikke heategevusorganisatsioone toetuste kaudu. Kõiki 501c3 peetakse algselt eraõiguslikeks sihtasutusteks, välja arvatud juhul, kui need vastavad IRS-i riikliku heategevusorganisatsiooni nõuetele. Raha kogumine avaliku sektori toetuse kaudu ei ole vajalik; tulu võib saada väikeselt annetajate rühmalt ja isegi üksikutelt isikutelt või peredelt. Annetused on maksuvabastatavad (kuni 30 protsenti üksiku annetaja sissetulekust) ja selle juhatust võivad juhtida seotud või seotud isikud, näiteks perekonnad.
- Privaatne tegutsev sihtasutus . Privaatselt tegutsev sihtasutus on 501c3 organisatsiooni kõige vähem levinud vorm ning see on avalike ja erafondide hübriid. Suurem osa eraõigusliku tegutseva sihtasutuse tuludest tuleb suunata programmidesse ja annetuste mõõdikud on sarnased riikliku heategevusorganisatsiooniga.
- Avalik heategevus . Avalike heategevusorganisatsioonide, kõige tuntumate 501c3-tüüpi organisatsioonide hulka kuuluvad usuorganisatsioonid, loomakaitseorganisatsioonid ja haridusprogrammid. Et avalik heategevusorganisatsioon saaks maksuvabastuse, peab ta koguma suurema osa oma rahakogumistuludest üldsuse või valitsuse programmide annetustest. Annetused avalikele heategevusorganisatsioonidele võivad olla maksuvabastatavad (kuni 60 protsenti üksikannetaja sissetulekust), samas kui ettevõtete annetused on piiratud 10 protsendiga. Avaliku heategevusorganisatsiooni juhatus peab koosnema sõltumatutest ja mitteseotud isikutest, et vältida huvide konflikti reegleid, mis põhjustaksid IRS-i nende taotluse tagasilükkamist.
Millised on 501c3 klassifikatsiooni eelised?
501c3 klassifikatsiooni saamiseks on mitmeid eeliseid, sealhulgas:
- Soodushinnaga postkontorite hinnad . Kvalifitseeruvad organisatsioonid võivad saada ka USA postkontori spetsiaalseid pakkumishindade allahindlusi.
- Abikõlblik toetuste saamiseks . Organisatsioonid, kes kvalifitseeruvad 501c3 klassifikatsiooni alla, võivad saada ka föderaal-, osariigi ja kohalikke toetusi. Enamiku toetusetaotluste jaoks on sageli vaja staatust 501c3. Lisateavet toetuse taotluste kirjutamise kohta leiate meie täielikust juhendist.
- Maksuvabastus ja mahaarvamine . 501c3 organisatsiooni on föderaalsest tulumaksust vabastatud. Samuti on nad paljudel juhtudel vabastatud riiklikest tulumaksudest, müügi- ja kinnisvaramaksust ning föderaalsetest töötuse maksudest.
Millised on nõuded staatusele 501c3?
IRS reguleerib rangelt 501c3 staatuse kvalifikatsiooni ja organisatsioonid peavad organisatsiooni kvalifitseerumiseks vastama paljudele nõuetele, sealhulgas:
- Heategevus peab vastama konkreetsetele kriteeriumidele . IRS-i andmetel hõlmab heategevuslik tegevus, mis vastab 501c3 staatusele, tõrjutud kogukondadele abi pakkumine, usu, hariduse või teaduse edendamine, inim- ja kodanikuõiguste kaitsmine, avalike hoonete korrashoid, naabruskonna pingete leevendamine või võitlus diskrimineerimise ja alaealiste kuritegevuse vastu. Kui 501c3 peab katiku tegema, peavad pärast võlgu allesjäänud varad minema heategevusorganisatsioonile või toetama filantroopset tegevust.
- Töötaja maksed peavad vastama konkreetsetele nõuetele . Töötajatele tuleb palka maksta vastavalt töö õiglasele turuväärtusele ning nad ei tohiks saada preemiat, vahendustasu ega muid hüvitisi. Lisaks peab organisatsioon kinni pidama föderaalse tulumaksu töötajate palgatšekkidelt, välja arvatud juhul, kui nad teenivad aastas vähem kui 100 dollarit.
- Keskendub kindlale eesmärgile . Maksuvabaks organisatsiooniks kvalifitseerumiseks peab mittetulundusühing tegutsema ainult ühel järgmistest eesmärkidest: religioossed, heategevuslikud, teaduslikud testid avaliku julgeoleku huvides; kirjanduslik; hariduslik; riiklike või rahvusvaheliste harrastusspordivõistluste edendamine; loomade ja laste julmuse ennetamine.
- Järjepidev asutamismissioon . Igal mittetulundusühingul on asutamismissioon ja nad ei tohi oma fookust lisada ega muuta, et saada staatus 501c3. Näiteks kui lastekaitseagentuur otsustab lahendada naabruskonna pingeid või lisada oma missioonile täiendavaid heategevusorganisatsioone, peab ta kõigepealt teavitama IRS-i või riskima maksuvabastuse kaotamisega.
- Organisatsioon peab teenima avalikke huve . Mittetulundusühing ei saa teenida erahuvisid, sealhulgas asutajate, nende perekondade ega eraaktsionäride huve. Samuti saab organisatsioon ainult piiratud tulu mitteseotud äritegevustest, nagu müük või kaubad. Ettevõtte heategevustegevus või puhaskasum ei saa minna selle juhatuse liikmele ega eraisikutele.
- Piiratud poliitiline osalus . Samuti peavad mittetulundusühingud pidama minimaalset poliitilist tegevust, sealhulgas igasugust lobitegevust ja osalemist poliitilistes kampaaniates. Kampaaniategevus, mis kas toetab või on vastu poliitilisele kandidaadile riigiametisse, on täielikult keelatud.
MasterClass
Teile soovitatud
Veebitunnid, mida õpetavad maailma suurimad meeled. Laiendage oma teadmisi nendes kategooriates.
Howard Schultz
Ärijuhtimine
Lisateave Diane von FurstenbergÕpetab moebrändi ehitamist
Lisateave Bob WoodwardÕpetab uurivat ajakirjandust
Lisateave Marc JacobsÕpetab moedisaini
LisateaveKas soovite lisateavet ettevõtte kohta?
Hankige MasterClassi aastane liikmelisus eksklusiivse juurdepääsu saamiseks videotundidele, mida õpetavad ärivalgustid, sealhulgas Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour ja palju muud.
Huvitavad Artiklid
